Questões de concursos sobre "Planejamento da Auditoria" | Auditoria - página 1

A etapa na qual são definidas a estratégia e a programação dos trabalhos de auditoria, estabelecendo a natureza, a
oportunidade e a extensão dos exames, determinando os prazos, as equipes de profissionais e outros recursos necessários é
conhecida como

Com relação ao planejamento de auditoria, entendido como a etapa inicial da auditoria, assinale a alternativa correta.

A natureza e a extensão das atividades de planejamento
de auditoria variam conforme o porte e a complexidade da
entidade auditada.
Um fator a ser considerado é que a fase do planejamento

O planejamento da auditoria deve definir a estratégia do trabalho
e desenvolver o plano de auditoria.
Sobre o planejamento da auditoria, assinale a afirmativa correta.

O documento que inclui a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem realizados pelos membros da
equipe de trabalho é denominado de

Avalie se, no planejamento da auditoria interna, devem ser
considerados os fatores relevantes na execução dos trabalhos
indicados nos itens a seguir:
I. O conhecimento detalhado da política e dos instrumentos
de gestão de riscos da entidade.
II. O conhecimento detalhado das atividades operacionais e
dos sistemas contábil e de controles internos e seu grau de
confiabilidade da entidade.
III. Os riscos de auditoria, quer pelo volume, quer pela
complexidade das transações e operações.
IV. A natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos
de relacionamento com auditoria externa.
Estão corretos:

A equipe de auditoria, ao iniciar um trabalho, deverá definir o
resultado que se espera obter, o que norteará todo o processo
de auditoria. Desse modo, a equipe deverá gastar um
número maior de horas, de modo a não obter uma visão simplista
do objeto a ser auditado, na seguinte etapa do trabalho:

Normas de auditoria: gerais e relativas à
execução do trabalho.
Em relação à profissão de auditor
independente assinale a alternativa incorreta:
1 - Conforme a Resolução do CFC nº 821/97 e
851/99, o auditor independente deve enviar até
o dia 30 de junho de cada ano ao Conselho
Regional Contabilidade, as informações sobre
seu pessoal técnico (inclusive categoria, área
de atuação e posição hierárquica), sobre seus
clientes, inclusive os que pagaram honorários cujo valor foi mais de 10% do seu faturamento
anual e de clientes que lhe pagaram
honorários decorrentes de outros serviços de
auditoria, cuja média ultrapassou a média dos
últimos 3 anos.
2 - Conforme a Resolução do CFC nº 821/97 e
851/99, o auditor independente deve
disponibilizar ao CRC todas as informações
necessárias à fiscalização da auditoria
independente dentro do prazo de 30 dias.3 - Conforme a NBC PA 13 (R1) para exercer a
profissão de auditor independente, o contador,
devidamente habilitado junto ao CRC, deve se
submeter ao Exame de Qualificação Técnica,
para ter seu registro junto ao Cadastro
Nacional de Auditores Independentes (CNAI),
que é composto de 3 provas, sendo elas:
prova de qualificação técnica geral para os
auditores que pretendem atuar em auditoria de
instituições reguladas pela CVM; prova
específica para aqueles auditores que querem
atuar em auditoria em instituições autorizadas
a funcionar pelo BCB; e prova específica para
os auditores que pretendem atuar em
sociedades supervisionadas pela SUSEP.  4 - Conforme a NBC PG 12 todos os auditores
independentes e contadores de empresas
sujeitas à contratação de auditoria
independente são obrigados comprovar junto
ao Conselho Regional de Contabilidade, até o
dia 31 de janeiro, 40 pontos de educação
profissional continuada. Pelo menos 30%
pontos devem ter sido destinados à aquisição
de conhecimento e o restante pode ser pela
atuação como docente, como participante em
atividades acadêmicas voltadas à área
contábil e produção intelectual. Os
documentos comprobatórios devem ser
guardados por 5 anos. Até o dia 30 de abril o
CRC disponibiliza pela internet a certidão de
cumprimento ou não cumprimento da referida
obrigatoriedade. 5 - Conforme a NBC TA 200, o planejamento
adequado pode reduzir o risco de auditoria a
um nível baixo aceitável. O planejamento de
auditoria compreende o levantamento de
dados e informações em relação à empresa
auditoria, e o programa de trabalho. No
programa de trabalho o auditor deve descrever
o objetivo da auditoria, a abrangência do
trabalho e os procedimentos de auditoria. A
função do planejamento é servir de guia para o
auditor, portanto uma vez estabelecidos os procedimentos estes poderão ser alterados no
decorrer do processo de auditoria.

De acordo com a Resolução CFC Nº. 1.211/09, que
aprova a NBC TA 300 – Planejamento da Auditoria de
Demonstrações Contábeis, ao definir a estratégia global,
o auditor deve:
I. Identificar as características do trabalho para definir o
seu alcance.
II. Definir os objetivos do relatório do trabalho de forma
a planejar a época da auditoria e a natureza das
comunicações requeridas.
III. Desconsiderar os fatores que no julgamento
profissional do auditor são significativos para orientar
os esforços da equipe do trabalho.
IV. Desconsiderar os resultados das atividades
preliminares do trabalho de auditoria e, quando
aplicável, se é relevante o conhecimento obtido em
outros trabalhos realizados pelo sócio do trabalho
para a entidade.
Das afirmações descritas, pode-se concluir que:

Considere:      I.  A elaboração de relatórios e emissão de relatórios e certificados.    II  Elaboração dos papéis de trabalho e aplicação de testes.    III.  Avaliação dos riscos de auditoria do Sistema de Controle Interno; Planejamento e elaboração dos programas de trabalho.    IV. Monitoramento ou follow-up.      Os itens acima constituem etapas do trabalho, recomendadas pelas normas de execução dos trabalhos de auditoria para se  obter evidências robustas, e devem obedecer a sequência lógica seguinte: